Fiscalidade dos empresarios individuais: que impostos e pagos obrigatorios (primas de seguro fixas) paga un empresario individual por si mesmo e os seus empregados en 2020
Ola, queridos lectores de Ideas para a vida. Hoxe falaremos sobre tributación de empresarios individuais, a saber: que sistemas tributarios hai que impostos paga un empresario individual en cada un dos modos e que informes debe ser tomado por un empresario individual.
Por certo, xa viches o que vale un dólar? Comeza a gañar cartos coa diferenza de tipos de cambio aquí.
Na sociedade moderna, o emprendemento privado volveuse moi popular e asegurou firmemente o apoio do Estado. Hai moitos programas para axudarche desenvolvemento de pequenas empresas en varias esferas e unha esfera como a tributación tampouco se deixou de lado.
Para as diferentes categorías de empresarios, a mellor opción axeitado e rendible réxime pagamento de impostos, grazas ao cal, moitos mozos empresarios reciben un bo incentivo para o crecemento e as oportunidades para comezar a traballar neste campo.
Deste artigo aprenderás:
- Que inclúe o propio concepto de tributación empresarial e os tipos de sistemas propostos;
- Por que o sistema de tributación de patentes é tan popular entre os aspirantes a emprendedores e é tan beneficioso?
- Que impostos paga o empresario individual sobre OSN, STS, UTII, PSN e que informes debe presentar un empresario individual;
- Cales son os prazos para a presentación de informes para empresarios individuais e cales son os pagos obrigatorios (fixos) ao orzamento esperados polo empresario en distintos sistemas fiscais.
Este artigo será útil tanto para emprendedores novatos que acaban de decidir abrir un empresario individual, como tamén para aqueles que están pensando en cambiar a outro sistema tributario para reducir a carga fiscal.
¿Queres saber todos os detalles do pago de impostos para 2020? Consulte este tema en detalle no noso artigo.
Sobre os tipos de tributación de empresarios individuais, primas de seguros e pagos fixos, que impostos paga un empresario individual e que informes envía un empresario individual - siga lendo
1. O concepto e os tipos de sistemas tributarios para empresarios individuais (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Para todos os empresarios, unha das cuestións máis cruciais na construción do seu negocio é a definición do sistema tributario. É ela a que establece o procedemento para o posterior traballo do empresario individual, o pago de dereitos e o complexo que será a contabilidade e a contabilidade tributaria.
No marco da lexislación fiscal da Federación Rusa, actualmente un empresario pode escoller un dos seguintes sistemas e modos:
- Modo xeral (OCH);
- UTII ou sistema implicado;
- Sistema simplificado (USN);
- Sistema de patentes (PSN);
- Imposto Agrario Unificado (UAT).
O réxime xeral está previsto para todas as persoas físicas e obrígalles a tributar por todos os seus ingresos. UTII é empregado por empresarios que escolleron un tipo de actividade concreto, incluída a agricultura, e que se comprometen a pagar pagamentos ao orzamento en forma dun imposto único sobre a renda imputada. Pola súa banda, o sistema tributario simplificado permítelle liberarse da carga de pagar determinados tipos de pagamentos, substituíndoos por un único.
💡 Todos os pagamentos de impostos, así como os informes correspondentes, deberán presentarse nunha orde determinada e nos prazos estritamente establecidos pola lei. En caso contrario, os tributos impagados poden ser recadados pola autoridade tributaria con forza, incautándose de bens persoais, co permiso do xulgado.
Hai que ter en conta cada un dos sistemas tributarios con máis detalle.
1.1. Sistema tributario UTII (Imposto unificado sobre a renda imputada)
Cando un empresario usa UTII, non está obrigado a pagar impostos como Imposto sobre a renda das persoas físicas, UST, IVE e outros tipos, substituídos por un imposto único sobre a renda imputada. Pagamentos restantes como Impostoe seguro e xubilación o empresario paga segundo outros modos.
Pódense distinguir certas condicións que permiten o uso de UTII:
- Lugar de traballo... Este sistema non funciona en todas as rexións do país, senón só onde o establecen os actos xurídicos lexislativos e regulamentarios;
- Tipo de actividade... A lista destas especies establécese por separado en cada rexión;
- Falta de contratos xestión de confianza ou simple colaboración;
- Participación doutras organizacións na posta en marcha de actividades non máis do 25%.
- A organización ten nunca máis 100 empregados;
- Hai contribuíntes máis grandes na rexión.
Anteriormente, a supresión deste sistema de pagamento de impostos estaba prevista a principios de 2018, pero por Decreto da Presidencia o 2 de xuño de 2016, o prazo de solicitude de UTII ampliouse ata o 1 de xaneiro de 2021, debido á súa demanda entre as pequenas empresas.
Os tipos de actividades nas que se permite o uso de UTII están determinados pola lei e neste momento inclúen:
- comercio polo miúdo;
- empresas de restauración;
- servizos domésticos;
- servizo veterinario;
- reparación, mantemento e lavado de vehículos;
- publicidade;
- servizos de aloxamento temporal;
- e outros.
É importante ter en contaque ata o 1 de xaneiro de 2017 os servizos domésticos determináronse segundo o clasificador OKUN, que agora deixou de funcionar. A lista destes servizos establécena os libros de referencia OKVED2 e OKPD2, e a nova lista preséntase por orde do Goberno da Federación Rusa n.o 2496-r de 24 de novembro de 2016.
Entre eles, aínda, Servizos, dirixido á reparación de zapatos, roupa, reloxos, electrodomésticos, a emisión de material deportivo de uso temporal, así como obxectos persoais, etc. Non obstante, engadíronse novos tipos de servizos que antes non se consideraban domésticos, por exemplo, a fabricación de mobles feitos á medida.
1.2. Sistema tributario USN (sistema tributario simplificado)
Se un empresario individual elixe un sistema simplificado, exímese de pagar determinados tipos de impostos (Imposto sobre a renda das persoas físicas, propiedade Imposto) substituído por un imposto único (EH), que se calcula en función dos resultados das actividades da organización. O resto dos pagamentos, incluído o seguro, pagado en condicións xerais.
¡Importante! Un sistema deste tipo funciona e pódese aplicar en todo o país e pode cambiar a el a principios do ano que vén, xa que o anunciou con antelación no actual.
Neste caso, a lexislación prevé unha transición gratuíta e voluntaria do sistema tributario simplificado e devolveo a outros sistemas.
Non obstante, para o uso do sistema tributario simplificado, hai algunhas restricións.
En primeiro lugar, en termos de ingresos, cuxo importe cambiou dende o 1 de xaneiro de 2017, o que permitiu ampliar o uso do réxime entre as pequenas empresas, debido a que:
- Aumentou a renda máxima recibida por unha organización que desexa cambiar ao sistema tributario simplificado a partir de 2017 ata 120 millóns de rublos (antes 60 millóns);
- O límite de ingresos para 9 meses deste ano (no que se anuncia o cambio previsto do sistema tributario) tamén se duplicou - 90 millóns de rublos, contra 45 anteriores.
- O valor permitido do valor residual dos activos fixos da organización aumentou de 100 millóns ata 150 millóns de rublos.
Cabe mencionar que o uso do sistema tributario simplificado non está dispoñible para todos os contribuíntes. non ten dereito a cambiar a ela:
- empresas con máis de 100 persoas;
- organizacións con subdivisións adicionais;
- empresas nas que supera a porcentaxe de participación doutras empresas 25;
- empresarios que pagan o imposto agrícola unificado;
- avogados e notarios en consultoría privada;
- organizacións de crédito, casas de empeño, fondos de pensións, compañías de seguros e outros;
- negocio relacionado co xogo;
- organizacións activas no mercado de valores;
- institucións orzamentarias;
- empresas doutros países;
- axencias de busca de emprego de propiedade privada;
- organizacións que comparten produtos con outras organizacións.
Polo tanto, as restricións anteriores deberían terse en conta ao cambiar ao sistema tributario simplificado ou abrir un novo empresario individual con ese sistema tributario.
Para obter máis información sobre o sistema tributario simplificado para emprendedores individuais, consulte o artigo na ligazón.
1.3. Sistema tributario OSN (Sistema tributario xeral)
Un empresario individual que utilice o sistema tributario xeral está obrigado a pagar pagamento por todos os pagamentos tributarios establecidos, relacionándose con el, con carácter xeral, a non ser que, por suposto, estea exento dunha ou outra carga tributaria, que poden determinar as autoridades fiscais autorizadas.
Cando use este modo, o empresario terá que pagar os seguintes pagos:
- Imposto sobre a renda das persoas físicas (Imposto sobre a renda das persoas físicas): o principal imposto directo, representa unha porcentaxe da renda total da que se deducen os gastos, que están documentados
- Imposto sobre o Valor Engadido (IVE): un imposto indirecto pagado polo compoñente do valor que se engadiu ao prezo do produto en todas as fases da súa produción e venda, despois de chegar ao consumidor final.
- Varios deberes - todo tipo de taxas, no marco da lexislación, que se cobran ao importar mercadorías ao país ou realizar outras accións significativas;
- Impostos especiais - pagamento asignado a unha determinada categoría de bens, incluído no seu custo e que non depende dos ingresos recibidos;
- Imposto sobre a extracción de minerais - pagamentos polo desenvolvemento dos recursos naturais;
- Taxas polo uso de obxectos de fauna e recursos hídricos pagado por empresarios que realizan actividades con peculiaridades do uso da auga ou a participación dos animais;
- Imposto sobre o transporte, terra - taxas dos propietarios de vehículos e terreos;
- Imposto sobre a propiedade - pagamento en función do valor catastral do inmoble;
- Imposto sobre empresas de xogos de azar - aumento dos pagamentos de impostos ao recibir ingresos por xogos de azar.
En consecuencia, a maioría das contribucións ao orzamento aplícanse só ás organizacións que operan nunha ou outra área, mentres que a maioría dos empresarios están suxeitos só a impostos básicos, como Imposto sobre a renda das persoas físicas, IVE e outros.
¡Importante! Se os empresarios, debido ás peculiaridades das súas actividades, precisan documentar o valor engadido (para os compradores), entón este réxime fiscal para eles é o máis axeitado.
Unha das características máis importantes da contabilización dos fluxos de efectivo cando os empresarios individuais utilizan o sistema tributario xeral é o uso nesta contabilidade servizo de efectivo.
É máis conveniente para os empresarios individuais pagar o imposto sobre a renda das persoas físicas, cuxo importe pode reducirse polo importe das contribucións e deducións profesionais, mentres que as persoas xurídicas están suxeitas ao imposto sobre a renda.
A elección do sistema tributario é individual para cada empresa, debido aos puntos fortes e débiles de cada unha delas e ás especificidades do negocio. Non obstante, para un negocio exitoso é necesario calcular e pagar de xeito preciso e oportuno as contribucións fiscais.
Sistema tributario para empresarios individuais - PSN
1.4. Sistema tributario PSN (sistema tributario de patentes)
O sistema de tributación de patentes (PSN) difiere doutros réximes, en primeiro lugar, porque non require a presentación dunha declaración, e o imposto calcúlase no momento en que se paga patente - confirmación documental do dereito a realizar un dos tipos de actividade emprendedora nun determinado territorio.
A patente adquírese por un período non máis de 12 meses e é conveniente para aqueles que queren identificar a demanda e as necesidades nunha rexión de vendas concreta, probando, por exemplo, unha pequena empresa na fase inicial.
Quen pode cambiar a PSN?
Non todos os emprendedores poden usar o dereito de cambiar a PSN, senón só aqueles que realizan determinados tipos de actividades. A súa lista, na súa maior parte, corresponde á lista de actividades permitidas en UTII, que se limita a un conxunto de servizos e direccións de comercio polo miúdo.
Que tipos de actividades están incluídas no sistema de tributación de patentes para empresarios individuais?
Basicamente, as actividades de produción, como tales, non están incluídas na lista de tipos de emprendemento que permiten o uso dun tratamento preferente, pero os servizos de produción son bastante aceptables.
Baixo o réxime de patentes, pódense levar a cabo incluso os trámites para a propia fabricación de mercadorías como alfombras e alfombras, zapatos de feltro, artesanía, embutidos, útiles agrícolas, utensilios de cooperación, cerámica, ópticas para vasos, barcos de madeira e tarxetas de visita. É dicir, podes resumir todos estes tipos, como facer unha manualidade ou pequena produción coas túas propias mans.
Neste momento, a lista de actividades que están autorizadas a usar o PSN, non cambiou desde o 1 de xaneiro de 2016, está determinado polo artigo 346.43 do Código Tributario da Federación Rusa e inclúe 63 elementos. Non obstante, este ano Medvedev D.A. introduciuse un proxecto de lei permitindo uso de PSN para todo tipo de empresas... Ademais, as autoridades rexionais teñen o dereito de ampliar a lista de servizos públicos para OKUN no seu territorio.
Cales son as limitacións para o uso de PSN?
Hai algunhas restricións asociadas á transición a un sistema de impostos sobre patentes:
- o modo só está dispoñible para empresarios individuais;
- na composición do empresario individual non pode haber máis de quince persoas;
- PSN non se pode aplicar se están en vigor acordos de colaboración ou de confianza;
- no caso de que a cantidade de ingresos por actividades de patentes supere os 60 millóns de rublos, o empresario individual queda privado do seu dereito de patente. Cando se combina co sistema tributario simplificado, as rendas contabilízanse na suma de dous modos.
En que territorio é válida a patente?
De acordo coa Lei núm. 244-FZ do 21.07.14 desde 2015, coa excepción das patentes para o transporte por estrada e distribución polo miúdo, a rexión da patente limitado ao municipio, o que fai posible calcular de forma máis xusta o valor de tal dereito, pero limita a área da súa aplicación.
Que determina o custo dunha patente e como se calcula?
Prezo da patente É un custo fixo, o que o fai rendible para o seu uso en cantidade significativa ingresos e viceversa se os ingresos son baixos. As autoridades rexionais establecen un ingreso anual potencial (PAP) para cada tipo de actividade nun determinado territorio, que actúa como base impoñible neste réxime e o tipo impositivo, por valor de 6%, calcúlase exactamente en función deste valor.
O valor máximo deste indicador - sobre1 millón de rublos, e non hai ningunha barra mínima desde 2015.
No cálculo de PSN, tal concepto como coeficiente deflactor, que axusta o valor do DRGP en función dos cambios de prezo no período anterior en todo o país. Esta é unha cantidade fixa para o próximo ano.
En 2020, esta relación fixouse en 1.592 (en 2019 era 1.518)en consecuencia, o valor máximo do PHD para o PSN é igual a 1.592.000 rublos.
Non obstante, cabe destacar que cada rexión ten dereito a aumentar a PVGD ata 10 veces:
- para o transporte por estrada e mantemento do transporte por estrada - ata 3 (tres) veces;
- para calquera actividade de patentes en cidades cunha poboación de máis de 1 millón de persoas - ata 5 (cinco) veces;
- para servizos de aluguer de inmobles, restauración e comercio polo miúdo - ata 10 (dez) veces.
En casos especiais, o número de empregados, o tamaño da planta comercial ou salón onde se realiza o servizo, o número de vehículos, a superficie de aluguer, etc., poden ser importantes para o cálculo dunha patente.
Pros e contras do sistema de tributación de patentes
Entre as vantaxes do sistema de tributación de patentes están as seguintes:
- taxas de patente relativamente baixas, na maioría dos casos;
- elección independente do período de solicitude de patente (1-12 meses);
- o dereito a adquirir varias patentes á vez en diferentes rexións ou para varios tipos de actividades;
- a falta dun informe mediante a presentación dunha declaración fiscal, como resultado, aforrando tempo e custos derivados da súa presentación e verificación;
- con excepción das patentes de catering, venda polo miúdo e arrendamentos inmobiliarios, as cotizacións á seguridade social dos empregados non se pagan en 2020. Só queda un seguro de pensións e de saúde, por valor do 20% dos seus salarios devengados.
- a diferenza do sistema UTII, a lista de actividades de patentes dos gobernos locais só pode ampliarse. Non teñen dereito a acurtalo.
Os lados negativos do sistema de tributación de patentes son:
- a dispoñibilidade da transición a este modo só para empresarios individuais e as persoas xurídicas non teñen dereito a traballar no PSN;
- lista limitada de tipos aceptables de actividade en servizos e comercio polo miúdo en pequenos volumes;
- as restricións máis estritas no número de empregados - non máis de 15 empregados para todo tipo de actividades de IP;
- cando se traballa no comercio polo miúdo ou na restauración, a superficie máxima de traballo do salón é 50 metros cadrados, mentres que en UTII tal área é tres veces maior;
- para controlar os ingresos que recibe o empresario por actividades de patentes, que non deben exceder 60 millóns de rublos, é necesario levar un libro de ingresos especial para este sistema;
- o imposto, en forma de valor constante da patente, págase antes do remate do período impositivo e non despois de que se perciban os ingresos;
- a incapacidade de reducir o valor da patente polo importe das primas de seguro que se pagaron aos empregados, mentres que na STS ou UTII existe esa oportunidade. Non obstante, cando os modos se usan conxuntamente, o empresario individual ten o dereito de ter en conta os pagos por si mesmo ao calcular o valor dunha renda única ou imputada.
1,5. Sistema tributario do Imposto Agrario Unificado (Imposto Agrario Unificado)
A esencia do réxime tributario agrícola unificado é reducir a carga tributaria paraprodutores agrícolas, organizacións para o seu procesamento, venda, almacenamento, varias piscifactorías.
A lista completa defínese na cláusula 2.1. os capítulos 346.2 do Código Tributario da Federación Rusa, con todo, a partir do 1.01.2017 entraron en vigor cambios, segundo os cales a lista fíxose máis ampla.
Se a organización ten máis 70% é a parte dos servizos prestados aos produtores agrícolas, entón esas organizacións (incluídos empresarios individuais) tamén teñen o dereito de usar este réxime de pagamento de impostos.
Este dereito está privado de que as empresas que teñan divisións adicionais que produzan mercados especiais, fagan negocios no campo xogo, varias institucións orzamentarias.
O beneficio dun empresario individual deste réxime é a exención do pago de impostos como:
- imposto sobre a propiedade, que non está determinado polo valor catastral;
- Imposto sobre a renda das persoas físicas;
- IVE (sen importacións).
O tipo deste imposto é de 6% e calcúlase a partir dunha base que representa a diferenza real entre ingresos e gastos.
Que impostos debe pagar un empresario individual polo sistema tributario simplificado, UTII, PSN, OSN
2. Que impostos paga o empresario individual: os últimos datos sobre o pago de impostos polo empresario individual (sen empregados, con empregados) 📰
Cando se realiza calquera actividade por parte dun empresario individual, o pagamento de pagamentos tributarios obrigatorios e contribucións ao orzamento é unha condición importante para o traballo.
Dependendo do sistema tributario elixido, despois do rexistro dun empresario individual, é necesario ter en conta todos os custos futuros destes pagamentos.
En xeral, os pagos do empresario ao orzamento pódense clasificar do seguinte xeito:
- Impostos sobre a renda, dependendo do sistema tributario, que se elixa como principal;
- Impostos sobre propiedades, transportes e terreos empregados nos negocios;
- Primas de seguro.
Algúns tipos de actividades dos empresarios están obrigados a pagar impostos adicionais, entre eles pódense distinguir os seguintes:
- imposto polo uso de recursos hídricos ou obxectos nas súas actividades;
- o imposto pagado polas empresas que desenvolven e utilizan depósitos de recursos naturais;
- imposto sobre o comercio de bens especiais ou a súa produción.
Ademais, as empresas que reciben licenzas ou permisos especiais están obrigadas a pagar non só impostos, senón tamén taxas polo seu uso.
Imposto sobre a propiedade
Os empresarios que utilizan sistemas fiscais especiais están obrigados a tributar polos inmobles utilizados nas súas actividades, aínda que antes non se esixía. Isto inclúe inmoblese listados na lista catastral local.
En consecuencia, cando un empresario individual posúa propiedades que figuren na lista de obxectos para os que se determina a base impoñible en función do valor catastral e a utilice nas súas actividades, deberá pagar este imposto. Neste caso, o sistema de pagamento de impostos escollido non importa.
Unha lista detallada destes obxectos está publicada no portal oficial de Internet do Servizo Tributario Federal ou nun recurso rexional de Internet, dos que son responsables os órganos executivos locais.
Pode incluír categorías como:
- centros de actividades administrativas e empresariais;
- centros comerciais da rexión;
- locais específicos nestes centros;
- locais que non se usan como residenciais e están deseñados para aloxar espazo de venda polo miúdo, varias oficinas, locais para a prestación de servizos de restauración e de consumo, de acordo cos pasaportes de rexistro catastral de obxectos inmobiliarios ou documentación técnica destes obxectos. Esta categoría tamén inclúe locais que realmente se usan para estes fins, pero que poden clasificarse como residenciais.
Imposto sobre a terra
Segundo a notificación fiscal, os empresarios individuais están obrigados a pagar imposto sobre o uso do soloque se usan en actividades empresariais. Estas notificacións deben enviarse como mínimo 30 días antes da data de caducidade. Indican polo miúdo o imposto en si, que hai que pagar e o cálculo da base impoñible.
En caso de non recibir tal notificación, deberá poñerse en contacto persoalmente coa oficina tributaria para evitar que falte a data de pagamento e os novos trámites.
Normalmente, o prazo de pagamento establécese antes do 1 de outubro, a excepción de Moscova e San Petersburgo, que teñen o dereito de cambiar os termos e o procedemento para o pago do imposto sobre a terra.
2.1. Que impostos paga un empresario individual en OSN
Se un empresario non precisa ou non está dispoñible por unha ou outra razón para cambiar a algún dos sistemas tributarios preferentes, tributarase por defecto de acordo co DOS. Moitas veces, baixo este réxime, pagar todos os impostos non é nada rendible.
Obrigatorio pagar:
- o imposto sobre o valor engadido do produto (IVE) no importe 0%, 10% ou 18%, dependendo do produto (o imposto pode ser retirado, formalmente designado como un tipo de interese cero);
- imposto sobre a renda das persoas físicas (imposto sobre a renda das persoas físicas), con cargo á renda dos empregados por valor de 13%;
- O imposto sobre a renda das actividades persoais do propio empresario tamén o é 13%;
- imposto sobre a terra 0,3% ou 1,5%;
Nos casos en que se suspenda o negocio, non é preciso pagar impostos. Esta é a indubidable vantaxe deste modo.
2.2. Que impostos paga un empresario individual polo sistema tributario simplificado
O sistema tributario simplificado é a maioría popular entre empresarios, debido a que ten un número mínimo de pagamentos tributarios obrigatorios.
Existen 2 (dous) tipos de sistema tributario simplificado con tipos de interese diferentes:
- a base impoñible calcúlase en función dos ingresos totais da empresa (tipo 6%);
- a base impoñible calcúlase en función do importe do beneficio recibido (tipo 15%).
Este modo require unha contabilidade sinxela. A gran vantaxe é que a carga fiscal pode reducirse debido ás primas de seguro pagadas previamente e, en caso de suspensión de actividades, pódense renunciar aos impostos.
No caso de dispoñibilidade de persoal, deberá pagar 13% IRPF dos seus salarios.
2.3. Que impostos paga un empresario individual en UTII
Cando se usa o sistema UTII (para certos tipos de actividades como comercio polo miúdo, restauración, servizos de reparación e outros), o tipo impositivo establécese en 15%e non se cobrará IVE.
Cómpre lembrar que as autoridades rexionais establecen a posibilidade de utilizar este réxime, que determinan o tamaño dos ingresos estimados.
2.4. Que impostos paga un empresario individual en PSN
Se un empresario ten ingresos financeiros irregulares, será máis rendible para el cambiar o sistema de impostos sobre patentes. Segundo este réxime, o custo da patente págase ao orzamento, que é fixo. Dependendo da rexión e da actividade, non o establecen as autoridades locais.
Isto non require información financeira e caixa rexistradora, o que supón unha vantaxe indubidable.
Este modo é especialmente conveniente para as empresas estacionais, porque o prazo da patente escóllese voluntariamente.
Ademais, con este sistema, é necesario facer unha lista primas de seguro tanto para vostede como para todos os empregados, para os que aínda precisa transferencia do IRPF.
Como e que tipo de informes envía un empresario individual
3. Que tipo de informes debe presentar un empresario individual (empresario individual)
Todo empresario está obrigado a presentar os informes fiscais ás autoridades competentes a tempo e de acordo coas regras establecidas pola lei.
A información que se debe presentar ao empresario vén determinada, en primeiro lugar, polo réxime fiscal elixido, así como pola presenza de empregados na organización, o uso da caixa rexistradora e o tipo de actividade.
Entre os informes presentados por empresarios pódense distinguir 4 categorías condicionais:
- informes correspondentes ao réxime tributario seleccionado;
- informes para os empregados, se os houbese;
- informes sobre transaccións en efectivo, se procede;
- informes fiscais adicionais.
Condicións de envío de informes por parte de SP
A lei establece prazos estritos para a presentación de declaracións, que dependen do réxime fiscal elixido.
Debido a que desde 2018, as primas de seguro para os empregados están controladas polo servizo tributario, os informes sobre eles serán enviados trimestralmente, dentro dos 30 días do mes seguinte.
4. Cadro resumo sobre tributación, informes e restricións a empresarios individuais
Aquí tes unha táboa xeral sobre os impostos pagados por empresarios individuais, informes, restricións, etc. dependendo do réxime tributario.
| Modo SP activado | Descrición curta | Pagamento do imposto | Pagamento | Informes | Restricións de persoal |
| OCH | Imposto base por defecto | Depende dos ingresos percibidos | Cada trimestre | - | |
| STS | O CH máis popular en empresas con menos de 100 empregados. | 6% de todos os ingresos (beneficioso se os gastos son pequenos) | En ausencia de ingresos - non pagos | Unha vez ao ano, sométese ao libro fiscal de ingresos e gastos | Nunca máis 100 traballadores contratados. |
| 15% do beneficio (diferenza entre ingresos e gastos), é dicir. conveniente se hai grandes custos confirmados | |||||
| UTII | Úsase en comercio e servizos cunha lista limitada de empresarios individuais, dependendo da actividade. | Un imposto único que pode reducirse coas contribucións pagadas | Pagado incluso por organización sinxela | É fácil levar rexistros, a taxa depende do tipo de actividade, do número de empregados, da área e doutros parámetros. Os gastos non están incluídos. | Nunca máis 15 traballadores |
| PSN | Custo fixo da patente | Nunca máis 15 traballadores contratados. |
Como se pode ver na táboa, dependen da elección do réxime fiscal, do importe do imposto, das restricións ao persoal, do tipo de informes presentados, etc.
5. Características de cubrir e enviar informes a empresarios individuais 📄
Imos considerar algunhas características dos informes.
1) empresario individual sen empregados en OSN
A táboa ofrece información sobre documentos de presentación de informes, prazos de envío e pagamento:
| Nome do documento informativo | Data de caducidade | Prazo de presentación de informes |
| 3-NDFL | ata o 15 de xullo | ata o 30 de abril |
| Declaración do IVE | ata o día 25 do mes seguinte ao trimestre de facturación | ata o día 25 do mes seguinte ao trimestre de facturación |
| Declaración tributaria indirecta | no proceso de despacho de aduanas | ata o día 20 do mes seguinte |
| 4-NDFL | pagamento despois da presentación da declaración | dentro dun mes + 5 días a partir da data de recepción dos ingresos |
A declaración 3-NDFL que reflicte os impostos sobre a renda persoal pódese cubrir e presentar persoalmente, por correo en papel ou a través de Internet. Mentres que o informe do IVE envíase estritamente en formato electrónico.
A declaración tributaria indirecta énchese se a empresa importa mercadorías dos estados membros da unión aduaneira.
O formulario 4-NDFL reflicte a renda esperada das persoas físicas e úsase para determinar o pagamento anticipado do imposto sobre a renda das persoas físicas. Debe presentarse se os ingresos apareceron durante o primeiro ano "rendible" ou os ingresos esperados cambiaron máis dun 50%.
Os pagamentos anticipados do imposto sobre a renda das persoas físicas realízanse en cada trimestre, que se presenta na táboa:
| Data de caducidade | O tamaño |
| ata o 15 de xullo do ano en curso | ½ do importe de AP do ano (xaneiro-xuño) |
| como moi tarde o 15 de outubro do ano en curso | ¼ do importe de AP do ano (xullo - setembro) |
| ata o 15 de xaneiro do ano que vén | ¼ do importe de AP do ano (outubro-decembro) |
Ata o 1 de decembro do próximo ano é necesario pagar o imposto sobre a propiedade das persoas físicas, segundo a notificación do Servizo Tributario Federal.
Se un empresario individual ten unha parcela, tamén terá que pagar impostos por ela e presentar a declaración correspondente o 1 de febreiro do próximo ano. Isto só se aplica cando a propiedade participa en actividades comerciais.
2) empresarios individuais sen empregados no sistema tributario simplificado
Os pagamentos anticipados do ano polo sistema tributario simplificado efectúanse cada trimestre antes 25 números o próximo mes despois do trimestre. E a taxa en si é pagada ata o 30 de abril, entón envíase a información ao respecto.
IVE no sistema tributario simplificado calcúlase se no trimestre houbo accións como axente fiscal ou se importaron produtos da unión aduaneira, nun prazo similar ao DOS. Se o IVE se emite por iniciativa dun emprendedor, realízanse informes e pagamentos antes 25 números meses despois do trimestre.
Un empresario do sistema tributario simplificado non paga imposto sobre os bens que participan na actividade, excepto nos casos en que a base impoñible para este tipo de bens, tal e como asignan as autoridades rexionais, calcúlase en función do valor catastral.
Imposto sobre a renda das persoas físicas no sistema tributario simplificado empresario tamén non paga... O resto de pagamentos efectúanse de xeito similar ao OCH.
3) empresario individual con empregados
Formulario de envío de empresarios empregados 2-NDFL ata o 1 de abril o próximo ano.
Ademais, pagan contribucións ao FSS:
- ata o día 20 do próximo mes en papel;
- ata o 25 do próximo mes en formato electrónico.
Débese proporcionar o cálculo antes 30 números o mes seguinte ao trimestre do informe.
Datos de persoal servido ata o 20 de xaneiro o próximo ano. O imposto sobre a renda das persoas físicas, que se retén dos ingresos dos empregados, págase unha vez ao mes, a secuencia e os prazos deste cálculo están determinados polo art. 226 do Código Tributario da Federación Rusa.
6. Libro de contabilidade de ingresos e gastos (KUDIR) para empresarios individuais 📓
Os empresarios individuais que operan baixo calquera dos sistemas tributarios están obrigados a realizar un KUDIR, Ademais empresarios que elixiron o réxime UTII, que teñen en conta só os indicadores físicos e non están obrigados a rexistrar información sobre os fluxos financeiros.
O empresario garda tal libro de forma cosida e numerada. Non precisa garantía. Aínda que tamén hai unha excepción aquí - Réxime ESHN... Cando se usa este sistema, é imprescindible aprobar o Libro coa sinatura do funcionario responsable e o selo da autoridade fiscal antes de proceder ao seu mantemento en papel ou ata o 31 de marzo do anodespois do informe, se a contabilidade se realiza en formato electrónico.
O incumprimento destas instrucións e a ausencia do Libro son castigadas penas.
Informe de IE sobre impostos adicionais de IE
Un empresario individual pode realizar actividades suxeitas a impostos adicionais, cuxos prazos de presentación se presentan na táboa:
| Imposto | Informes | Prazo de entrega |
| Imposto sobre a terra | Declaración | ata o 1 de febreiro do ano que vén |
| Imposto sobre o uso da auga | Declaración | como moi tarde o día 20 do mes seguinte ao trimestre |
| Imposto sobre bens especiais | Declaración | como moi tarde o día 25 de cada mes seguinte |
| Aviso de pagamento anticipado | ata o día 18 de cada mes en curso | |
| Imposto sobre a extracción de minerais (MET) | Declaración | como moi tarde a principios do mes seguinte |
| Taxas polo uso de obxectos do mundo animal | Permisos recibidos | nun prazo de 10 días a partir da data de obtención do permiso |
| Taxas polo uso de obxectos de recursos biolóxicos acuáticos | Detalles dos permisos recibidos e taxas | nun prazo de 10 días a partir da data de obtención do permiso |
| Información sobre o número de obxectos | a máis tardar o día 20 do mes seguinte despois do remate do permiso | |
| Pagamentos regulares por uso do subsolo | Cálculo de pagamentos recorrentes | como moi tarde a finais do mes seguinte ao trimestre |
A táboa enumera os tipos de impostos con parámetros por tipo de informe e a súa temporalización.
Primas de seguro e pagos fixos de empresarios individuais para si mesmos e empregados
7. Contribucións obrigatorias e pagos fixos de empresarios individuais (por si mesmos, por empregados) en 2020 💸
Considere os pagos fixos e obrigatorios para empresarios individuais (para si mesmos e empregados) con máis detalle e detalle.
7.1. Contribucións fixas á UIF
Os empresarios individuais están obrigados a pagar contribucións ao MHIF e ao Fondo de pensións, que son fixados pola lei. AT Ano 2019 son: no Fondo de Pensións - 29 354 rublos. e no MHIF - 6.884 rublos.En 2020, están: no Fondo de Pensións - 32 448 rublos. e no MHIF - 8 426 rublos. O pagamento realízase unha vez ao trimestre ou unha vez ao ano.
No caso de que os ingresos do ano pasen de máis de 300 mil rublos, tamén se paga 1% desde o importe excedente ata o 1 de abril do ano seguinte.
Primas de seguro para empresarios individuais (para si mesmos, empregados) en 2019 e 2020
Desde 2017, todas as primas de seguro están controladas polo Servizo Tributario Federal, e non polo PFR, e páganse aínda que as actividades da organización non houbo nin ningún beneficio... Con este importe, será posible reducir o imposto do STS sobre a renda, que se fixa no 6% dos ingresos.
¡Importante! As cotizacións fixas do ano xa non están vinculadas ao salario mínimo.
Pagos para emprendedores individuais no MHIF
Os empresarios individuais deben pagar unha contribución permanente de 6.884 rublos ao Fondo Federal de Seguro Médico Obrigatorio en 2019. por ano. En 2020 - 8426 rublos.
Se os ingresos por un ano de traballo dun empresario abaixo 300 mil rublos, só pagado 2 (dous) pago por si mesmo.
Se os ingresos superaron o limiar establecido, cobrarase unha taxa adicional 1% do importe excedente (no modo PSN, cobra o 1% dos ingresos potenciais).
O empresario individual paga todos os impostos e primas de seguro emitindo un documento de pagamento enMHIF, PFR e FTS(recibo ou orde de pagamento).
7.2. O procedemento para o pago de primas de seguro fixas para empresarios individuais
As primas fixas do seguro páganse cubrindo o formulario PD (imposto) ou PD-4sb (imposto) desde a conta do empresario individual ou a través de Sberbank.
Nos casos en que un empresario individual estea rexistrado non a principios de ano, senón máis tarde, as contribucións só se pagan por este período.
Non obstante, páganse aínda que o empresario compaxine facer negocios con emprego e o empresario xa pagou cotas por el como empregado.
7.3. Informes sobre pagos fixos de empresarios individuais
A pesar do feito de que o informe sobre a realización de pagos fixos por parte dun empresario por si mesmo (se traballa sen persoal) foi cancelado hai moito tempo (desde 2012), hai que conservar os xustificantes de pagamento. Un aforro adicional pode ser a posibilidade de reducir o importe do imposto sobre o sistema tributario simplificado sobre a renda polo importe das contribucións pagadas.
Estas primas de seguro calcúlanse en función do tamaño do salario mínimo a partir do 1 de xaneiro do ano en curso e permanecen inalteradas, aínda que o salario mínimo se axuste máis tarde.
A contabilidade fiscal, a presentación a tempo dos informes e o pago das contribucións son parte integrante de calquera empresa, incluído o emprendemento privado.
Dependendo do réxime fiscal elixido, do tipo de empresa e dos ingresos recibidos, as taxas tributarias poden cambiar ou ser eliminadas do empresario por completo. Non obstante, a contabilidade correcta é esencial en calquera sistema tributario.
Grazas a este artigo, coñeceu os tipos de réximes de pagamento de impostos, as súas características distintivas, as restricións e os prazos para enviar informes. Agora podes determinar as condicións máis favorables para realizar pagamentos ao orzamento e escoller o sistema tributario axeitado. A complexidade da contabilidade e os custos asociados á realización da actividade escollida dependen directamente diso.
En conclusión, recomendamos ver un vídeo que describe brevemente sobre os tipos de tributación dos empresarios individuais e como elixir un sistema tributario:
Estimados lectores da revista Ideas for Life, estaremos agradecidos por compartir os seus desexos, experiencia e comentarios sobre o tema da publicación nos comentarios a continuación. Desexámoslle prosperidade no seu negocio.